IRP계좌란? 퇴직연금 세제 혜택 펀드 자세히 알아보자 2편 (퇴직연금 수령 방법, 퇴직연금dc형/db형)

IRP계좌란? 퇴직연금 세제 혜택 펀드 자세히 알아보자 2편 (퇴직연금 수령 방법, 퇴직연금dc형/db형)

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앞서 포스팅한 개인연금저축펀드에 대한 내용에 이어 세제혜택 펀드로 퇴직연금펀드에 대해서 설명하고자 한다. 사실 퇴직연금펀드, 퇴직연금, 퇴직금 절차는 근로자라면 누구나 알아야만 하는 내용이지만 복잡한 언어들로 인하여 헷갈리는 경우가 많다. DC형 또는 DB형이냐 라는 용어부터 시작해서 회사의 운영 제도가 있는지 여부에 따라 달라지기 때문에다. 결론적으로 근로자라면 퇴직금제도에 대해서 무조건 알아야 하기 때문에 퇴직연금에 대하여 자세히 알아보는 시간을 갖고 공유하고자 한다.

 

 

 

목차

1. 퇴직연금펀드란? 그리고 IRP란 무엇인가? 장단점 비교
2. 개인형 퇴직연금 IRP 자세히 알아보기
3. 퇴직 연금 수령 방법 및 세금 계산 (퇴직금 일시 수령 방법)
4. 결론

 

 

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1.

퇴직연금이란? IRP란? DB형 DC형 IRP 장단점 비교

 

퇴직연금이란? 퇴직연금펀드란?

 

근로자는 퇴직금을 일시금으류 받을 수 있으며 또 다른 방법으로 세제혜택을 받기 위해서 퇴직연금으로 적립받을 수 있습니다. 퇴직연금이란 근로자의 노후생활의 안정성을 위해 퇴직계좌를 만들어 세제혜택과 일정 금액 납부하여 노후생활에 사용할 연금을 마련하는 제도입니다. 이를 운영하는 것을 퇴직연금펀드라고 합니다.

 

 

교보생명 참조

 

이런 퇴직연금그리고 퇴직연금제도에는 크게 3가지도 제도로 나눌 수 있습니다. 많이 분들이 해당 부분에서 혼선을 겪지만 정리해보면 쉽습니다! 

1. 확정급여형 퇴직연금제도(DB) : 사전에 확정된 퇴직금 수령
2. 확정기여형 퇴직연금제도(DC) : 적립금 운영 결과에 따른 퇴직금 수령
3. 개인형 퇴직연금제도(IRP : Individual Retirement Pension) : 근로자 스스로 적립 및 운영 가능한 제도

제도는 3가지인데 은행에서 가입하라는 IRP인데, 또 다른 2가지 제도는 뭐지? 사실 퇴사하기 전까지는 이 부분을 이해하기가 참 어려운 것 같습니다. 그렇다면 지금부터 쉽게 설명하겠습니다.

 

 

 

결론부터 쉽게 이야기하면 DB형 / DC형은 퇴직연금제도 운영방법을 의미하며, IRP는 퇴직금 수령하는 계좌입니다.

 

 

확정급여형 퇴직연금제도(DB)

 

회사에 근무하게 되면 1년 이후 부터는 매월 일하는 월만큼 퇴직금이 쌓이게 됩니다. 우리가 일반적으로 알고 있는 퇴직금은 근로자가 받는 월 급여액에 근속연수를 곱하여 나온 금액이 바로 퇴직금입니다.

 

퇴직금 = 근속연수 X 3개월 평균 임금 (평균 3개월 임금총액 / 3개월 총 일수)

 

그렇다면 기업들은 근로자가 1년 이상 일하고 한 달마다 근속 월이 증가할 때마다 퇴직금을 적립하게 됩니다. 해당 퇴직금은 회사에서 회사 운영비용으로 사용할 수 없습니다. 그렇다면 이 돈을 어떻게 운용될까요? 단순히 적금 또는 예금으로 나둘까요? 회사에서는 해당 적립금들을 모아서 운용할 수 있습니다. 단, 회사가 직접 운영하는 것이 아닌 금융회사(퇴직연금사업자)에게 맡겨 운영할 수 있습니다. 하지만 해당 적립금을 통해 수익이 발생한다고 하여도 근로자에게 돌려주진 않습니다. 근로자는 확정된 퇴직 급여형을 받습니다. 그렇기 때문에 확정급여형 퇴직연금제도(DB)라고 부르게 됩니다.

삼성증권 참조

 

구분	장점	단점
확정급여형 퇴직연금제(DB형)	- 퇴사 시, 퇴직금 체불 없음 - 급여가 많을 수록 퇴직금 높음	- 수익이 난다고 해도 내 퇴직금 금액은 변동 없음

 

물론 퇴사할 때, 이직을 위한 퇴사인지 아니면 은퇴를 위한 퇴사인지는 다를 수 있습니다. 적립되는 퇴직금은 퇴사할 때 일시금을 수령하거나, 만 55세 이상 되어 연금을 수령할 자격이 될 경우 연금으로 수급할 수 있습니다.

 

 

 

확정기여형 퇴직연금제도(DC)

 

DB형은 우리가 흔히 알고 있는 퇴직금이라면 DC형의 경우는 개념 자체가 조금 다릅니다. 회사에서 근무할 경우 결론적으로 매년 일하는 만큼 퇴직금이 쌓이게 됩니다. DB형은 일반적으로 퇴직일로부터 평균 3개월 전 급여로 월 급여액을 산출하여 근속연수에 곱하여 월 급여가 많아질수록 퇴직금도 늘어납니다. 하지만 DC형은 매년마다 쌓이는 퇴직금을 근로자 퇴직연금계좌에 넣어주는 제도입니다. 근로자는 해당 계좌를 직접 투자상품을 운용할 수 있으며 본인의 투자 성과에 따라서 퇴직금이 크게 달라지게 됩니다. 또는 금융기관이 제시하는 운용방법을 선택하여 운용하는 방법도 있습니다.

 

 

결론적으로 회사는 근로자가 1년 이상 일 할 경우 1개월치 월급을 적립하는 것과 같기 때문에 매년 1회 이상을 근로자의 DC계좌에 납입 또는 적립해주게 됩니다. 연 1회 이상이기 때문에 회사는 월납, 분기납, 반기납, 년납 등을 정할 수 있습니다. 

 

구분	장점	단점
확정급여형 퇴직연금제도(DC형)	- 본인이 직접 운용 가능 (노력)	- 퇴직금이 DB형보다 적을 수 있음 - 위험자산 40%까지만 투자 가능

 

매년 급여가 상승하는 근로자가 있는 반면에 반대로 급여가 계속해서 일정한 사람들이 있습니다. 일정한 수준의 급여를 받는 근로자는 DC형을 통하여 투자 성과를 내어 퇴직금을 늘릴 수 있습니다. 반대로 급여가 매년 증가하는 분은 DB형이 유리할 수 있습니다.

 

 

 

개인형 퇴직연금제도(IRP:Individual Retirement Pension) 개념 이해하기

 

그렇다면 도대체 IRP는 무엇인가요? 퇴사하려고 하는데 회사가 IRP 계좌를 개설하고 오래요라고 말한다면 IRP가 무엇인지 궁금할 수 있습니다. IRP는 앞서 운용하는 DB형 그리고 DC형에서 근로자가 퇴사할 때 퇴직연금 또는 일시금을 받는 계좌라고 이해하시면 됩니다.

 

 

그렇다면 굳이 퇴직금만 받기 위해서 IRP를 가입해야 하나요? 누군가는 퇴직금 이외에 추가로 자신의 부담금을 넣어 추후에 노후생활을 위해 연금을 받고자 하는 사람이 있을 것입니다. 그런 분들을 위하여 퇴직연금제도의 확정급여형(DB, 회사 책임) 또는 확정기여형(DC, 근로자 책임)의 퇴직금 이외에 자신의 부담금을 추가로 납부하여 퇴직금을 운용할 수 있도록 만드는 제도이자 IRP 계좌로 운영될 수 있습니다. 

 

퇴사자는 IRP를 통하여 퇴직금을 펀드, ETF, 예금, 저축보험 등 원리금 보장 상품에 투자할 수 있습니다. 단점은 IRP 계좌 자체를 소유하는 순간부터 수수료가 발생할 수 있습니다. 물론 매년 IRP 가입 경쟁으로 인하여 수수료가 많이 내려가고 대다수 증권사에서는 운용 수수료가 0%에 가깝습니다. 하지만 은행, 보험사, 그리고 증권사마다 IRP 운영 수수료 차이가 발생하기 때문에 비교하여 가입하는 게 좋습니다. 기본적으로 은행 수수료가 가장 비싸기 때문에 증권사 IRP계좌를 가입하는 것이 유리합니다. 일반적으로 증권사 수수료가 가장 저렴하기 때문입니다. 참고사항으로 일반 펀드보다는 수수료가가 작고  세제혜택이 가능합니다.

 

구분	장점	단점
개인형 퇴직연금(IRP)	- 본인이 직접 운용 가능 (노력) - 추가로 본인 부담금 납부 가능 - 연간 700만 원 세제혜택	- 위험자산 40%까지만 투자 가능 - 수수료 발생 - 장기간 운용 필요

 

 

 

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2.

개인형 퇴직연금 IRP 자세히 알아보기

 

개인퇴직연금제도 IRP 가입 대상자

 

- 퇴직근로자(의무), 및 기업의 근로자 중 추가 부담 납부 희망자

- 퇴직급여 일시금 또는 중간정산금 수령자 (자율)

- 자영업자

- 퇴직급여제도 미설정 근로자 (단기 근로자)

- 직역연금 가입자 (공무원, 군인, 교직원 그리고 우체국 직원)

 

 

IRP 세액공제 요건 및 혜택

 

앞서 설명한 것 같이, IRP는 퇴직금 이외에도 추가로 본인의 부담금을 납부하여 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

연간 소득구간		세액 공제율	연간 세액공제 납입한도		최대 세액 공제 가능액
총급여(근로자)	종합소득금액		만 50세 미만	만 50세 이상	만 50세 미만	만 50세 이상
5,500만 원 이하	4,000만 원 이하	16.5%	700만원	900만원	115만 5천원	148만 5천원
5,500만~ 12,000만 원 이하	10,000만 원 이하	13.2%	700만원	900만원	92만 4천원	118만 8천원
12,000만 원 초과	10,000만 원 초과		700만원	700만원	92만 4천원	92만 4천원

 

1) 연간 최대 1,800만 원 까지 납부가 가능합니다.

2) 단, 연 납부 가능 금액은 연금저축계좌(연금저축펀드), 퇴직연금 DC형을 합산한 금액입니다. 

  예를 들어, 개인연금펀드인 연금저축펀드 400만 원 + 퇴직연금펀드 300만 원 = 700만 원까지만 가능 

3) 위에서 예시를 든 것 같이, 세액 공제의 최대한도는 700만 원입니다. 단, 만 50세 이상은 900만 원

4) 연간 세액공제한도를 초과할 시, 다음연도로 이월하여 세액공제 신청 가능

5) 운용 수익금은 납부금액으로 포함되지 않습니다.

 

 

IRP계좌 투자가능 상품 / 투자 제한 상품

 

IRP 계좌로 시중에 있는 대부분 상품들에 투자가 가능합니다.  위험자산비율 70%, 원리금 보장 상품 30% 운용해야한다.

구분		특징	투자 가능 상품
			은행 계좌	보험사 계좌	증권사 계좌
예금, 윈리금 보장 ELB, 채권형 펀드		원리금 보장 상품	O	O	O
일반펀드		국내외 주식, 채권 자산 투자 간접상품	O	O	O
실적배당보험		운용보험(펀드와 유사)	X	O	O
자산배분형		자산배분 펀드(TDF,TIF)	O	O	O
MP보험		보험사 운용 배분 상품	X	O	X
랩아카운트		증권사 자산배분 상품	X	X	O
ETF, ETN		특정지수 추종 상장 펀드 및 파생결합증권	X	X	O
REITs(리츠)		국내외 부동산 투자 상장 간접투자 펀드	X	X	O
인프라 펀드		국내외 인프라 시설 투자 펀드	X	X	O

 

1) 국내 주식 등 위험 주식형 자산(ETF) - 선물, 합성, 파생형 상품(레버리지, 인버스) 거래 불가함

2) MMDA, 예금, ELB, ELS, 채권형 펀드 가능

 

 

 

 

IRP계좌 수수료와 혜택

 

IRP 계좌 자체 수수료가 부과되기 때문에 운용사별 계좌 수수료를 확인하는 것이 바람직하다.

해당 계좌 수수료는  증권사 그리고 은행사 별로 확인 가능하다.

현재 IRP 가입 경쟁으로 매년마다 수수료율이 낮아지고 있지만 수수료율 자체가 부과되지 않는 증권사도 존재한다.

대체로 은행의 경우 0.2~0.3% 수준이며, 보험사는 0.2~04% 수준이다. 증권사의 경우 0~0.3% 수준이다.

이는 2022년 초 기준으로서 매년마다 달라질 수 있기 때문에 해당 수수료를 아래 사이트에서 비교/확인 가능하다.

또는 관심 있는 금융회사 상품 조회에서 쉽게 가능하다. 또한 모바일앱으로 가입하거나 손해 발생 시 수수료를 면제해주는 곳이 있으니 비교하여 가입하길 권장드린다.

 

생명보험협회

은행연합회

금융투자협회

 

 

 

 

IRP 궁금한 사항 및 관련 정보

 

- ETF 배당금에 대한 배당 소득세(15.4%)는 세금 부과되지 않고, 추후 연금 수령 시 연금소득세로 과세이연 됨.

   (ETF 투자 시 정말 좋은 혜택이므로, ETF 궁금 사항은 글 아래쪽에 URL 첨부함)

 

- 투자 기간 동안 손실 발생 시, 이익과 합산하여 과세 (예, 수익 700만 원, 손해 400만 원 시 = 300만 원 과세)

   일반 펀드의 경우 손실금 상관없이 모든 수익에 대해서 과세하기 때문에 좋은 혜택으로 작용함.

 

- 중도 인출은 세액공제받지 않은 부분만 중도인출 가능. 단 세액공제받은 부분 중도인출 시 전체 금액(이자 포함)에 대하여 기타 소득세 16.5% 부과됨.  

 

 - IRP계좌는 여러 금융기관에서 1 금융기관당 1 계좌 개설 가능하므로, 복수 계좌 개설 가능하다. 단 총 1,800만 원 납입한도는 동일하다. 연말정산 시 자동 집계되며 합산 금액에 대해서 세액공제가 된다. 또한  IRP계좌를 다른 금융권 계좌로 이전 가능하다.

 

 - 수수료를 비교하여 개인 납부 계좌와 퇴직금 수령 및 운영 계좌를 운영하는 것이 좋다. 운용수수료와 퇴직연금 수수료 가 다르기 때문이다. 

 

- IRP 계좌 개설 이후 퇴직 또는 은퇴할 경우 비근로자는 세액공제가 불가능하다. 연말정산이 불가하기 때문이다. 하지만 계좌는 지속 사용 가능하다. 세액공제받지 않은 납부금은 연금 수령 시 연금소득세가 부과되지 않는다.

 

 

 

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3.

퇴직 연금 수령 방법 및 세금 계산

 

퇴직 연금 수령 요건

구분	퇴직연금 수령 요건	기타사항
연령	만 55세 이상
가입기간	최소 5년 이상
연금수령 최소기간	최소 10년	10년 미만 수령시, 기타소득세 16.5% 부과

 

연금 수령 시, 세금 납부

우선 세액공제받지 않는 납부금액에 대해서는 비과세 됩니다.

세액공제받은 부분과 받지 않는 부분을 나눠서 계산되게 됩니다.

 

연금 수령 개시 연령	확정형 (수령기간)		종신형
	한도 내 금액	한도 초과액	한도 내 금액	한도 초과액
만55세 이상~만 70세 미만	5.5%	16.5%	4.4%	16.5%
~만 80세 미만	4.4%
만 80세 이상 ~	3.3%		3.3%

 

* 한도 내 금액 : 1,200만 원 이하

* 한도 초과액 : 1,200만 원 초과

 

누진세와 같이 한도 내 금액은 한도 내 금액에 대해서 과세하고, 초과액에 대해서는 기타 소득세로 과세한다. 1,200만 원 초과의 경우 잔액을 종합소득세로 합산 과세하기 때문이다.

 

예를 들어,
다니엘 만 58세 연금 수령 개시. 매년 1,500만 원 수령 조건
한도 내 금액 (1,200만 원 x 5.5%) + 한도 촤과액(300만 원 x 16.5%) = 66만 원 + 49.5만 원 = 115.5만 원 

 

- 연금 수령한도 : [연금 개시일 현자 평가액 / (11-연금수령연차)] x 120%

 연금수령한도가 있으며, 연금 수령 시기 초기에 많은 금액을 수령하는 것을 방지하고자 제한 금액이 존재합니다.

1차 연도의 수령한도는 최대 120%이며 11년 차 이후에는 한도 없이 자유롭게 수령 가능합니다.

 

 

 

퇴직연금 일시 수령 방법 및 세금 (퇴직금 일시수령 방법)

 

KBS 참조

 

 

퇴직연금을 55세 지나서 일시금으로 수령받을 수 있는데, 이 경우 IRP 가입기간 후 받은 세제혜택을 반환하게 됩니다.

적립금에서 발생한 운용수익 그리고 이자 그리고 적립금 원금에 대해서 16.5% 기타 소득세 과세하게 됩니다.

 

퇴사할 시, 퇴직연금으로 적립받지 않고 일시납으로 받을 수 있습니다. 퇴직금으로 받을 시, 근속연수에 따라 퇴직소득 공제 비율이 달라지게 되며, 퇴직소득세율에 따라서 소득세를 제외하고 퇴직금을 받을 수 있습니다.

 

하지만 퇴직금을 일시납으로 받고 나서 IRP 계좌 가입을 가입할 걸이라는 후회를 할 수 있습니다. 그렇게 될 경우 퇴직금 수령일로부터 60일 이내에 IRP 계좌에 이체하고 신청 시 퇴직소득세를 환급받을 수 있습니다.

 

 

 

퇴직연금 중도인출

 

- 세액공제받지 않은 금액에 한하여 인출 가능합니다. 중도인출하고 싶다면 계좌 해지 후, 인출 가능합니다.

- 또한 중도 인출하고자 한다면 해당 사유에 대해서만 가능합니다.

• 무주택자 주택구입
• 무주택자 전월세 보증금
• 근로자 및 부양가족 6개월 이상 요양
• 근로자 파산 산고 및 개인회생
• 천재지변

 

 

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4.

결론

 

결론

 

살면서 가장 걱정되는 부분이 바로 노후 그리고 은퇴 후에 어떻게 살아가야 하는 것이다. 노후에는 어떻게 돈을 벌 것이며, 어떻게 Cash Flow를 만들 것인지를 한 살이라도 어릴 때부터 준비해야 한다.결국 우리에게는 여러 가지 선택 속에서 세제혜택이라는 펀드 상품을 이용하여 세액공제 혜택과 수익을 노릴 수 있는 2가지 펀드가 있다. 연금저축펀드와 개인 퇴직연금이다. 개인퇴직연금과 연금저축펀드만 잘 굴린다면 연 700만 원의 세액공제를 받을 수 있다. 그렇게 산출된 금액은 결국 연말정산에서 돌아와 해당 돈을 다시 연금에 부금 할 수 있다.

 

 

 

결국 한번 시작하면 누적된 펀드 부금을 크게 만들 수 있고 수익률을 스노볼처럼 굴러 크게 운영될 수 있다. 시작이 어렵다. 하지만 그 준비하는 과정이 어려울 뿐이다, 매달 국민연금 그리고 퇴직연금 추가로 개인연금펀드 3가지로 현재 화폐 기준에서 각각 100만 원씩만 연금으로 받을 수 있다면 노후 걱정은 없다고 생각한다. 그러므로 우리는 준비해야 한다.

 

다음 3편으로 돌아오겠습니다.

 

 

 

 

 

 

 

세제 혜택 펀드 자세히 알아보자 1편 (개인연금펀드, 연금저축펀드, 연금저축보험)

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ETF란? 투자 방법 장단점 제대로 알기